本文目錄一覽：

• 1、上市公司轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款債權(quán)對(duì)公司影響
• 2、應(yīng)收賬款債權(quán)融資計(jì)劃支付利息是否交稅
• 3、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的操作流程是什么？
• 4、保險(xiǎn)公司應(yīng)收賬款清收措施和計(jì)劃怎么寫
• 5、應(yīng)收賬款債權(quán)憑證合同項(xiàng)目是什么意思
• 6、請(qǐng)問一下應(yīng)收賬款是債權(quán)類的嗎

上市公司轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款債權(quán)對(duì)公司影響

沒有。掛牌轉(zhuǎn)讓公司部分應(yīng)收賬款債權(quán)，有利于降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加快資金回籠，提高資金的使用效率，提高公司整體效益，所以上市公司轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款債權(quán)對(duì)公司沒有影響。上市企業(yè)，是股份有限公司的一種，是指所發(fā)行的股票經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份有限公司。

應(yīng)收賬款債權(quán)融資計(jì)劃支付利息是否交稅

應(yīng)收賬款債權(quán)融資計(jì)劃支付利息交稅。

必須做收入申報(bào)納稅汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃，稅法規(guī)定，銷售商品、提供勞務(wù)，以收到價(jià)款或取得索取價(jià)款汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃的憑證作為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。債權(quán)融資，可以通過發(fā)行債權(quán)，并且債權(quán)是可以上市流通買賣的。所以如果通過證券投資基金購買證券，或者銀行柜臺(tái)、證券交易所等渠道購買，其實(shí)就是幫助企業(yè)進(jìn)行債權(quán)融資。

定義

企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收賬款包括已經(jīng)發(fā)生的和將來發(fā)生的債權(quán)。前者如已經(jīng)發(fā)生并明確成立的債權(quán)，后者是現(xiàn)實(shí)并未發(fā)生但是將來一定會(huì)發(fā)生的債權(quán)。

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的操作流程是什么？

業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款質(zhì)押是指借款人以其自有的或第三人的應(yīng)收賬款債權(quán)向本行設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保，以獲得貸款滿足其資金需要的行為。 貸款對(duì)象及債務(wù)人1、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款對(duì)象限于與本行有較穩(wěn)定業(yè)務(wù)往來關(guān)系、信用等在AA 級(jí)以上的企事業(yè)法人客戶。2、應(yīng)收賬款債務(wù)人應(yīng)為信用等級(jí)為AAA 級(jí)的大中型企業(yè)；信用評(píng)級(jí)在AAA 級(jí)以下的，必須達(dá)到總行要求的標(biāo)準(zhǔn)。債務(wù)人應(yīng)屬與借款人有長期緊密供銷關(guān)系的下游企業(yè)，同時(shí)符合以下條件汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃：（1）信用記錄良好，近兩年未發(fā)生拖欠金融機(jī)構(gòu)貸款本息的情況；（2）無惡意拖欠上游企業(yè)款項(xiàng)的行為；（3）生產(chǎn)經(jīng)營正常，現(xiàn)金流量充足，無重大經(jīng)濟(jì)糾紛或資不抵債等潛在風(fēng)險(xiǎn)；（4）須是賣方的非關(guān)聯(lián)企業(yè) 貸款期限與應(yīng)收賬款出質(zhì)要求1、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款主要用于滿足借款人流動(dòng)資金需求，貸款期限不超過一年，且不得超過質(zhì)押應(yīng)收賬款的有效期限。2、應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；（2）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；（3）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)。3、應(yīng)收賬款應(yīng)具有真實(shí)的交易背景，設(shè)立應(yīng)當(dāng)合規(guī)合法，符合法律規(guī)定的要件和相關(guān)要求。在發(fā)放貸款前，應(yīng)收賬款應(yīng)為尚未設(shè)定任何擔(dān)保關(guān)系且無暇疵的債權(quán)。4、應(yīng)收賬款價(jià)值僅指對(duì)賣方根據(jù)商務(wù)合同的約定應(yīng)向買方收取的扣除預(yù)付款、已付款、傭金、銷售折扣等后的款項(xiàng)凈額。出質(zhì)時(shí)，其賬齡不超過一年。 應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，就是以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押擔(dān)保，從商業(yè)銀行獲取貸款。這里所說的應(yīng)收賬款內(nèi)涵較為寬泛，并不單純局限于會(huì)計(jì)學(xué)意義上的企業(yè)間應(yīng)收貨款。根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定，可以質(zhì)押的應(yīng)收賬款包括五方面權(quán)利：一是銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖等產(chǎn)生的債權(quán)；二是出租動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)；三是提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；四是公路、橋梁等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；五是提供貸款或其汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃他信用產(chǎn)生的債權(quán)。\x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款在汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃我國是一個(gè)新興的貸款品種。去年10月1日開始實(shí)施的《物權(quán)法》為商業(yè)銀行開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款提供汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃了明確的法律依據(jù)，同時(shí)目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款總額多達(dá)5.5萬億元，開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款具有十分廣闊的市場前景。但是與不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款相比，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，而且商業(yè)銀行還缺乏有效識(shí)別、評(píng)估和控制此種貸款風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)問題的研究顯得十分必要。\x0d\x0a\x0d\x0a一、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的發(fā)展背景及重要意義\x0d\x0a\x0d\x0a中小企業(yè)融資難問題由來已久，融資難已成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。而形成融資難的主要癥結(jié)則是企業(yè)缺乏有效的抵押擔(dān)保物。長期以來，我國《擔(dān)保法》只允許不動(dòng)產(chǎn)以及機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等作為抵押擔(dān)保，在實(shí)踐中，各銀行也主要傾向于接受土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)作為貸款抵押擔(dān)保。而這種做法與中小企業(yè)的實(shí)際狀況嚴(yán)重脫節(jié)。因?yàn)槲覈行∑髽I(yè)資產(chǎn)總額中不動(dòng)產(chǎn)所占比重很小，僅占25％左右，其余絕大部分都是動(dòng)產(chǎn)。制度與現(xiàn)實(shí)的脫節(jié)，導(dǎo)致一方面是企業(yè)貸款擔(dān)保難，另一方面則是應(yīng)收賬款、存貨等規(guī)模龐大的動(dòng)產(chǎn)資源嚴(yán)重閑置浪費(fèi)。\x0d\x0a\x0d\x0a年10月1日開始實(shí)施的《物權(quán)法》擴(kuò)大了動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保范圍，規(guī)定應(yīng)收賬款、原材料、產(chǎn)成品、半成品以及法律未明確禁止的動(dòng)產(chǎn)均可設(shè)置抵押擔(dān)保，從而為廣泛開展動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保融資提供了法律依據(jù)。同時(shí)，我國企業(yè)應(yīng)收賬款資源十分豐富，中小企業(yè)總資產(chǎn)中大約60％以上是應(yīng)收賬款和存貨，其中應(yīng)收賬款總額多達(dá)5.5萬億元，因此，開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，能夠有效地解決中小企業(yè)融資難問題。\x0d\x0a\x0d\x0a長期以來，商業(yè)銀行高度依賴不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保，房地產(chǎn)成為銀行的主要間接資產(chǎn)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。而發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，恰好有利于銀行改善現(xiàn)行的貸款擔(dān)保結(jié)構(gòu)，有效分散和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。此外，發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款還有利于促進(jìn)金融創(chuàng)新，培育新的盈利增長點(diǎn)，提高銀行的競爭力，有利于金融市場的繁榮。\x0d\x0a\x0d\x0a開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，完全符合當(dāng)今國際融資發(fā)展的主流趨勢。根據(jù)世界銀行對(duì)全球130個(gè)國家和地區(qū)的調(diào)查，83％的國家和地區(qū)支持應(yīng)收賬款質(zhì)押融資。美國的一項(xiàng)調(diào)查顯示，中小企業(yè)貸款中70％都是以動(dòng)產(chǎn)為擔(dān)保物，而這些動(dòng)產(chǎn)中應(yīng)收賬款和存貨占66％。因此，借鑒發(fā)達(dá)國家的成熟管理經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展我國的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，不僅十分必要而且完全可行。\x0d\x0a\x0d\x0a二、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a（一）基礎(chǔ)合同的效力風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款是否成立、能否最終實(shí)現(xiàn)，首先直接與產(chǎn)生該應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同效力密切相關(guān)。如果該基礎(chǔ)合同本身存在交易違反法律禁止性規(guī)定、違背社會(huì)公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，該基礎(chǔ)合同很可能被認(rèn)定無效，比如基于博彩、走私，銷售國家專賣產(chǎn)品等合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款?；A(chǔ)合同效力喪失，直接導(dǎo)致應(yīng)收賬款本身就不存在，對(duì)此設(shè)立的質(zhì)押也必然是空中樓閣。\x0d\x0a\x0d\x0a（二）應(yīng)收賬款債務(wù)人的抗辯權(quán)風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a出質(zhì)人對(duì)于應(yīng)收賬款的債權(quán)，是建立在其已充分履行自身合同義務(wù)基礎(chǔ)上的。對(duì)于根據(jù)基礎(chǔ)合同出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)首先履行發(fā)送貨物、提供服務(wù)或資產(chǎn)的情況，在出質(zhì)人沒有首先履行上述義務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人依據(jù)《合同法》具有抗辯權(quán)；即使出質(zhì)人已經(jīng)發(fā)送有關(guān)貨物，應(yīng)收賬款債務(wù)人也可以在合理的期限內(nèi)對(duì)出質(zhì)人交付的有關(guān)貨物進(jìn)行檢查，在檢驗(yàn)合格后再行付款，即可以就出質(zhì)人交付貨物瑕疵或者出質(zhì)人不適當(dāng)履行合同義務(wù)提出抗辯?；谏鲜鲈颍J款銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)自成立之初都可能處于風(fēng)雨飄搖之中，只在出質(zhì)人已經(jīng)充分履行合同義務(wù)后方得以確定。\x0d\x0a\x0d\x0a（三）權(quán)利虛假風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a一是虛構(gòu)應(yīng)收賬款。此種情形下，應(yīng)收賬款根本不存在；二是原來存在應(yīng)收賬款但設(shè)立質(zhì)押之前已清償，只是出質(zhì)人未入賬；三是設(shè)立質(zhì)押之后出質(zhì)人收取了應(yīng)收賬款債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使應(yīng)收賬款嗣后不存在。以不存在的應(yīng)收賬款質(zhì)押，質(zhì)押合同自始無效；質(zhì)押物嗣后不存在的，質(zhì)押合同可能會(huì)被認(rèn)定為無效。不論何種情形，其實(shí)質(zhì)均等于無第二還款來源，貸款銀行都將面臨風(fēng)險(xiǎn)損失。\x0d\x0a\x0d\x0a（四）價(jià)格虛高風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a一是出質(zhì)人或出質(zhì)人與借款人合謀虛報(bào)應(yīng)收賬款價(jià)格，使其超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付的價(jià)格。二是貨物折扣銷售，且出庫價(jià)與返還折扣雙條線記賬，使賬務(wù)上的應(yīng)收賬款與最終實(shí)際應(yīng)付價(jià)不一致。此種情形下，第二還款來源價(jià)值可能不足，或明顯不足。\x0d\x0a\x0d\x0a（五）質(zhì)押登記失效風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a與一般物權(quán)抵押登記所采用的實(shí)質(zhì)審查不同，有關(guān)法規(guī)明確規(guī)定，登記機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記采用形式審查方式，質(zhì)權(quán)人在辦理質(zhì)押登記時(shí)需要提交的資料僅是當(dāng)事人雙方簽訂的協(xié)議，而登記內(nèi)容則由出質(zhì)人自行填寫，登記機(jī)關(guān)只審查要素是否完備，既不要求登記人提交質(zhì)押合同，也不對(duì)雙方主體的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，更不對(duì)權(quán)利范圍的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，因此，是典型的形式審查。這樣一來，對(duì)應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)審查責(zé)任責(zé)無旁貸地由貸款銀行來承擔(dān)，并由此產(chǎn)生以下兩個(gè)問題：一是登記機(jī)關(guān)對(duì)質(zhì)押登記錯(cuò)誤不承擔(dān)賠償?shù)确韶?zé)任；二是質(zhì)押登記不具有公信力， 當(dāng)所登記的權(quán)利與真實(shí)權(quán)利不一致時(shí)，以真實(shí)權(quán)利為準(zhǔn)。一旦所登記的應(yīng)收賬款出現(xiàn)不真實(shí)的問題，質(zhì)押登記便失去了實(shí)際意義，貸款銀行也就沒有優(yōu)先受償權(quán)，就會(huì)面臨潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失。\x0d\x0a\x0d\x0a（六）“倒簽”轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a“倒簽”是國際貿(mào)易中的專門術(shù)語，一般是指相關(guān)單據(jù)的形成時(shí)間被人為提前。如果出質(zhì)人以“倒簽”方式轉(zhuǎn)讓已出質(zhì)應(yīng)收賬款，將產(chǎn)生何種法律后果，無明確法律規(guī)定。一般認(rèn)為，這可能會(huì)被認(rèn)定在質(zhì)押合同簽訂之時(shí)，質(zhì)押物已不存在，質(zhì)押合同自始無效，從而使貸款銀行失去第二還款來源。\x0d\x0a\x0d\x0a（七）放棄權(quán)利風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a如果出質(zhì)人在出質(zhì)后放棄或贈(zèng)與全部或部分應(yīng)收賬款權(quán)利，或者應(yīng)收賬款債務(wù)人放棄部分或全部債權(quán)，以及應(yīng)收賬款債務(wù)人將其財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與第三人，有何法律后果，《物權(quán)法》無明確規(guī)定。不過，對(duì)出質(zhì)人放棄合同債權(quán)，貸款銀行可依據(jù)《合同法》規(guī)定的“撤銷權(quán)”，申請(qǐng)法院撤銷出質(zhì)人的權(quán)利放棄行為。但若應(yīng)收賬款債務(wù)人主觀善意，法院可能出于保護(hù)應(yīng)收賬款債務(wù)人或第三人權(quán)益，認(rèn)定質(zhì)押合同全部或部分無效。應(yīng)收賬款債務(wù)人放棄債權(quán)，其責(zé)任財(cái)產(chǎn)將會(huì)減少，償債能力隨之會(huì)減弱，因而應(yīng)收賬款存在無法清償?shù)目赡?，由此可能影響質(zhì)權(quán)的完全實(shí)現(xiàn)。\x0d\x0a?。ò耍┕芾聿簧骑L(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a一是應(yīng)收賬款債務(wù)人已清償銷售款，但銷售人員未將該款項(xiàng)上交單位，而是挪作己用，使應(yīng)收賬款“空掛”在賬務(wù)上，往往無法追回。此種情形下，應(yīng)收賬款可能在出質(zhì)時(shí)已消滅，也可能在出質(zhì)后消滅，但均使第二還款來源失去意義。二是如果銷售人員有一定的折扣浮動(dòng)權(quán)，他按最低折扣銷售，卻按全價(jià)或較高折扣上報(bào)銷售額，以獲取更多獎(jiǎng)金或其他利益，但出質(zhì)人不知悉并以銷售人員所報(bào)銷售價(jià)格記賬，以致應(yīng)收賬款出質(zhì)價(jià)格高于實(shí)際應(yīng)付價(jià)格，將可能使第二還款來源價(jià)值不足。\x0d\x0a\x0d\x0a（九）訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a合同債權(quán)受訴訟時(shí)效約束，超過訴訟時(shí)效的債權(quán)將蛻變?yōu)樽匀粋鶛?quán)，喪失勝訴權(quán)，得不到法律保護(hù)或支持。收費(fèi)權(quán)一般均有起止時(shí)間段，只有在該時(shí)間段的收費(fèi)行為才依法受保護(hù)。如果質(zhì)押的應(yīng)收合同債權(quán)已超過訴訟時(shí)效，那么除非應(yīng)收賬款債務(wù)人自愿履行，貸款銀行不可能從債務(wù)人那里獲得清償，從而使質(zhì)押擔(dān)保失去意義。在貸款未清償之前，如出質(zhì)人不行使或怠于行使時(shí)效權(quán)利，中斷、中止合同債權(quán)訴訟時(shí)效，將可能使合同債權(quán)發(fā)生超過訴訟時(shí)效的事實(shí)，成為自然債權(quán)，從而得不到法律保護(hù)。\x0d\x0a\x0d\x0a（十）應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抵消權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)\x0d\x0a\x0d\x0a即使在一切其他條件都完備，在應(yīng)收賬款債務(wù)人與出質(zhì)人互負(fù)到期同種債務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人可能隨時(shí)主張將兩方債權(quán)予以抵消，從而使設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)歸于消滅。我國《合同法》第九十一條規(guī)定，債務(wù)相互抵消的，合同的權(quán)利義務(wù)隨之終止。該規(guī)定為債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)相互抵消提供了法律依據(jù)。而且抵消權(quán)的行使是一種單方法律行為，它不需要征得對(duì)方當(dāng)事人的同意，因而對(duì)貸款銀行而言具有不確定性。\x0d\x0a\x0d\x0a三、防范應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策\(yùn)x0d\x0a\x0d\x0a（一）強(qiáng)化貸前調(diào)查評(píng)估\x0d\x0a\x0d\x0a與發(fā)放房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款相比，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的貸前調(diào)查涉及面較廣、調(diào)查任務(wù)繁重。商業(yè)銀行不僅要調(diào)查貸款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和資信狀況，還要核查應(yīng)收賬款債務(wù)人的資信與實(shí)力；不僅要核實(shí)應(yīng)收賬款是否存在，審核應(yīng)收賬款能否轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押，還要審視合同價(jià)款是否正常與合理，以確保應(yīng)收賬款出質(zhì)價(jià)格未被虛高；不僅要了解出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債狀況，還要關(guān)注出質(zhì)人對(duì)銷售、資金回籠的管理措施，以及應(yīng)收賬款債務(wù)人的債權(quán)管理水平。\x0d\x0a\x0d\x0a（二）選擇合格的應(yīng)收賬款\x0d\x0a\x0d\x0a用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須滿足一定的條件：應(yīng)收賬款項(xiàng)下的產(chǎn)品已發(fā)出并由購買方驗(yàn)收合格；購買方資金實(shí)力較強(qiáng)，無不良信用記錄；購買方確認(rèn)應(yīng)收賬款的具體金額并承諾只向銷售商在貸款銀行的指定專用賬戶付款；應(yīng)收賬款的到期日早于貸款合同規(guī)定的還款日等。\x0d\x0a\x0d\x0a必須注意，下列應(yīng)收賬款不能用于設(shè)立質(zhì)押，需從應(yīng)收賬款總量中剔除：一是對(duì)沖賬款，即貸款企業(yè)同時(shí)欠應(yīng)收賬款債務(wù)人的錢；二是賬齡超過90天的應(yīng)收賬款；三是信用質(zhì)量較差的應(yīng)收賬款債務(wù)人的全部應(yīng)收賬款；四是有瑕疵的應(yīng)收賬款；五是法律法規(guī)明確規(guī)定不得（或限制）設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款，比如醫(yī)院、學(xué)校、公園等帶有公益性質(zhì)的民事主體基于公益而產(chǎn)生的收費(fèi)權(quán)，政府土地儲(chǔ)備中心的土地收益金等都不宜質(zhì)押。\x0d\x0a\x0d\x0a（三）合理確定貸款質(zhì)押擔(dān)保率\x0d\x0a\x0d\x0a貸款擔(dān)保率是指擔(dān)保貸款額與擔(dān)保物價(jià)值的比率。確定一個(gè)合理的貸款擔(dān)保率，可以在一定程度上降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的貸款質(zhì)押擔(dān)保率通常取決于應(yīng)收賬款的性質(zhì)和質(zhì)量，一般應(yīng)為60％—80％。而應(yīng)收賬款質(zhì)量又主要取決于應(yīng)收賬款債務(wù)人的信用等級(jí)，債務(wù)人中財(cái)務(wù)穩(wěn)健、無不良信用記錄的企業(yè)數(shù)量越多，應(yīng)收賬款的質(zhì)量越高。同時(shí)，還要特別關(guān)注應(yīng)收賬款的集中度，集中度越高，應(yīng)收賬款的質(zhì)量越差，風(fēng)險(xiǎn)越大。對(duì)集中度較高的企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，質(zhì)押擔(dān)保率不應(yīng)超過20％，即貸款額不能超過應(yīng)收賬款的20％。\x0d\x0a\x0d\x0a（四）約定嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范措施\x0d\x0a\x0d\x0a在貸前調(diào)查的基礎(chǔ)上，依法在貸款合同、質(zhì)押合同中明確約定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在當(dāng)前法律規(guī)定不完備的情況下，更應(yīng)依靠合同條款，明確貸款銀行享有的權(quán)利和出質(zhì)人應(yīng)負(fù)的義務(wù)。一旦質(zhì)權(quán)受到或可能受到損害時(shí)，貸款銀行可依合同約定維護(hù)其合法權(quán)益。需要約定的主要條款包括：一是全部合同原件應(yīng)移交貸款銀行占有；二是出質(zhì)人不得有轉(zhuǎn)讓、放棄權(quán)利等行為，否則貸款銀行有權(quán)予以撤銷或可提前清償債務(wù)及行使質(zhì)權(quán)；三是出質(zhì)人要書面通知應(yīng)收賬款債務(wù)人，并取得債務(wù)人向貸款銀行的書面承諾函，表明：應(yīng)收賬款真實(shí)，債務(wù)人在出質(zhì)期間不會(huì)有損害質(zhì)權(quán)的惡意行為，不得向出質(zhì)人清償，但可向貸款銀行直接清償，或予以提存，否則要承擔(dān)賠償責(zé)任；四是出質(zhì)人怠于行使權(quán)利，致使質(zhì)權(quán)受到或可能受到損害的，貸款銀行有權(quán)代出質(zhì)人行使，或貸款銀行有權(quán)提前要求清償債務(wù)或行使質(zhì)權(quán)；五是明確提前清償債務(wù)或行使質(zhì)權(quán)的其他情形，如放棄權(quán)利，合同被解除、撤銷或變更，權(quán)利管理水平惡化和財(cái)務(wù)可能惡化等。\x0d\x0a\x0d\x0a（五）重視對(duì)應(yīng)收賬款的貸后跟蹤管理\x0d\x0a\x0d\x0a貸款發(fā)放后，貸款銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同的履行情況繼續(xù)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)全面搜集出質(zhì)人已經(jīng)完全履行基礎(chǔ)合同項(xiàng)下義務(wù)的有關(guān)證據(jù)，督促出質(zhì)人及時(shí)請(qǐng)求付款，防止訴訟時(shí)效超期。要及時(shí)設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押專用賬戶，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款回籠資金的監(jiān)督管理，防止回籠資金挪作他用。在主債務(wù)到期未獲清償?shù)那闆r下，應(yīng)盡快與出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人協(xié)商，盡早采取行動(dòng)以實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。\x0d\x0a\x0d\x0a（六）銀監(jiān)會(huì)應(yīng)盡快制定應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引\x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款屬于高風(fēng)險(xiǎn)貸款，加之又是一個(gè)新興貸款品種，商業(yè)銀行十分缺乏這方面的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，極易發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，作為銀行監(jiān)管部門，銀監(jiān)會(huì)有必要積極借鑒發(fā)達(dá)國家的成熟管理經(jīng)驗(yàn)，盡快制定出臺(tái)應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引，明確貸款的審批標(biāo)準(zhǔn)、操作程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、貸后管理以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇，以引導(dǎo)商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和辦法，有效識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制所面臨的貸款風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)這一新興貸款業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。\x0d\x0a

保險(xiǎn)公司應(yīng)收賬款清收措施和計(jì)劃怎么寫

第1條、目的

為加強(qiáng)本公司逾期應(yīng)收賬款催收工作汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃，加快資金的流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，促進(jìn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本制度。

第2條、權(quán)責(zé)單位

1、銷售部負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、督促銷售業(yè)務(wù)員進(jìn)行逾期應(yīng)收賬款的催收工作。

第3條、發(fā)生客戶拖欠款，銷售人員可根據(jù)客戶的具體情況、信用程度等，采用適當(dāng)?shù)拇呤辗椒ǎ员慵皶r(shí)回收逾期貨款。進(jìn)行銷售款項(xiàng)催收，銷售人員可采用下表所示的方法進(jìn)行。

第4條、以上六種催收賬款的方法是針對(duì)比較難纏、態(tài)度不好、貨款數(shù)額較大、收取極其困難等類型的客戶而使用的，銷售人員應(yīng)注意掌握分寸，制定好策略，以達(dá)到自己收款的目的。切不可盲目實(shí)施或魯莽行事，避免造成不必要的后果。

第5條、銷售人員的回款技能培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括以下方面。

1、對(duì)回款的認(rèn)識(shí)、銷售人員回款信心的培養(yǎng)訓(xùn)練。

2、銷售回款的基本技能，并結(jié)合理論進(jìn)行討論、演練和總結(jié)。

3、考慮銷售回款過程中的各種環(huán)境和條件，學(xué)習(xí)成功的回款案例，靈活掌握回款技能。

第6條、銷售資料準(zhǔn)備

銷售人員在收款前，運(yùn)用“客戶銷售統(tǒng)計(jì)表”和“客戶貨款回收日?qǐng)?bào)表”兩種表格妥當(dāng)規(guī)劃，以完成收款任務(wù)。

第7條、截止到X年x月x日x公司(客戶)已收貨，但至今仍沒有付款，銷售人員王x打電話進(jìn)行催討，并詢問對(duì)方是否已經(jīng)收到本公司“到期付款通知單”。

第8條、逾期15天未付款，發(fā)出第一封催討函，并打電話給對(duì)方負(fù)責(zé)人詢問情況，汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃了解x公司(客戶)態(tài)度。

第9條、逾期30天未付款，發(fā)出第二封催討函。再次與對(duì)方通電話，并同時(shí)停止發(fā)貨。

第10天、逾期90天未付款，發(fā)出第三封催討函，并做好委托x機(jī)構(gòu)進(jìn)行催討回款的準(zhǔn)備工作。

第11條、委托法律機(jī)構(gòu)進(jìn)行催討

對(duì)于本公司委托法律機(jī)構(gòu)進(jìn)行催討一事，應(yīng)告知對(duì)方，函件內(nèi)容見附件4。

第12條、本制度自頒布之日起開始實(shí)施。

第13條、本制度呈請(qǐng)總經(jīng)理審批后實(shí)施;修改、廢止時(shí)亦同。

應(yīng)收賬款催收管理制度范文篇二1、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳。每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目，要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)，同時(shí)對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。

2、加強(qiáng)對(duì)客戶資信的管理。要加強(qiáng)對(duì)客戶資信程度的調(diào)查和分析評(píng)估，通過銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種渠道，及時(shí)汝陽城投債應(yīng)收賬款債權(quán)計(jì)劃了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案，對(duì)客戶的資信實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資信下降的客戶實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施;對(duì)資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止合作。

3、對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款情況進(jìn)行全面清理，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目，并與欠款單位進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù)。在對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對(duì)象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時(shí)、主動(dòng)與供貨企業(yè)核對(duì)，建立相應(yīng)檔案。

4、及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對(duì)超過信用期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計(jì)劃，責(zé)任到人。

5、及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對(duì)可能 、關(guān)閉的客戶，要積極采取保全債權(quán)措施;已經(jīng) 的，要及時(shí)取得各種法律文書，以備核銷之用;對(duì)長期掛帳、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌蛱摿械膽?yīng)收帳款要明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對(duì)企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，年度考核時(shí)可予以扣除。對(duì)企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

6、強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對(duì)于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。由于債權(quán)企業(yè)追繳不力，錯(cuò)過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

7、對(duì)企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理納入年度考核經(jīng)營者業(yè)績的重要內(nèi)容，把企業(yè)逾期貨款的清理、追繳情況、呆壞帳的核銷等納入考核體系，并把企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付帳款指標(biāo)作為對(duì)企業(yè)法人離任審計(jì)評(píng)估的重要內(nèi)容。

8、要重視合同，強(qiáng)調(diào)合同。合同是我們催收的有利且有效的法律依據(jù)，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照雙方合同付款條款的規(guī)定，及時(shí)向客戶提示付款，并進(jìn)行跟蹤催收。

9、針對(duì)不同的賬齡，采取不同的收款政策。過期較短的客戶，不必過多地打擾;對(duì)于過期稍長的客戶，可以婉轉(zhuǎn)寫信催收;過期較長的客戶，要引起足夠重視，一般采取頻繁信件及電話催收;對(duì)過期很

長的客戶，采用上述方法無效的，必要時(shí)要通過法律手段。

10、催收主要通過電話、傳真等方式，由專人負(fù)責(zé)催收工作。根據(jù)公司催收工作程序，開展貨款催收工作。每3-4天催收1次，并做好日常催收臺(tái)帳記錄。月度對(duì)臺(tái)帳記錄進(jìn)行整理、歸檔。

11、財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常與項(xiàng)目部相關(guān)人員溝通，取得項(xiàng)目部的配合，這樣，既可以及時(shí)了解和掌握項(xiàng)目進(jìn)程，積極跟進(jìn)項(xiàng)目，確定收款時(shí)間，也便于及時(shí)掌握項(xiàng)目最終報(bào)告的提交時(shí)間，在報(bào)告提交之前，提醒客戶支付項(xiàng)目末期款。同時(shí)，通過與業(yè)務(wù)人員的及時(shí)溝通，還可以及時(shí)了解客戶方面人員變動(dòng)的信息，促使我們更加抓緊時(shí)間進(jìn)行催收或采取相應(yīng)的應(yīng)變措施。

12、注重與客戶的溝通。經(jīng)常與客戶對(duì)帳，并盡量取得客戶相關(guān)人員的配合，使其愿意協(xié)助我們收取款項(xiàng)。在收到款項(xiàng)后，要回電話給對(duì)方，對(duì)其大力協(xié)助表示謝意，同時(shí)也為以后的繼續(xù)友好合作打下良好的鋪墊。

應(yīng)收賬款催收管理制度范文篇三一、目的：

為了加快資金的周轉(zhuǎn)，最大限度的縮短應(yīng)收賬款掛賬的時(shí)間，提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，根據(jù)公司的情況，特制定本規(guī)則

二、程序：

1、審核：

對(duì)所有轉(zhuǎn)入應(yīng)賬款范圍的款項(xiàng)，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內(nèi)的一般不予轉(zhuǎn)入，對(duì)應(yīng)收賬款已作不可逆轉(zhuǎn)處理的，需補(bǔ)足手續(xù)或協(xié)助做好向其他會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的處理。

2、確認(rèn)：

(1)每一筆應(yīng)收帳的賬單，都開列《旅行團(tuán)(者)費(fèi)用結(jié)算單》，并進(jìn)行審核，其內(nèi)容包括：

①、酒店、車隊(duì)、景點(diǎn)、其他協(xié)作旅行社等公司的名稱。

②、協(xié)作公司的編號(hào)。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。

④、各項(xiàng)費(fèi)用消費(fèi)賬單的內(nèi)容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。

(2)對(duì)需要作調(diào)整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調(diào)整。

(3)將經(jīng)調(diào)整后額正確的應(yīng)收單位、金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶。

3、催收：

(1)催收的對(duì)象分為：

①、信用等級(jí)A級(jí)——正常催收

②、信用等級(jí)B級(jí)——重點(diǎn)催收

③、信用等級(jí)C級(jí)——專項(xiàng)催收

(2)催收辦法：

①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費(fèi)用相對(duì)較低，缺點(diǎn)是雙方有爭議的款項(xiàng)，很難通過電話對(duì)賬目，且對(duì)一些信用差的單位很難以電話催收奏效，

②、信函傳真催收。發(fā)送催款通知單，對(duì)賬聯(lián)系傳真件，并與電話聯(lián)系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對(duì)方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對(duì)金額大、時(shí)間久的掛賬，在經(jīng)電話、信函多次催收無效的情況下，需協(xié)同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時(shí)，必要時(shí)可以訴諸法律。

最近有同學(xué)留言，想學(xué)習(xí)下應(yīng)收賬款的管理與催收技巧，今天就給大家整理一下，希望大家能夠?qū)W習(xí)到位。

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一、為什么企業(yè)會(huì)有應(yīng)收賬款

為什么企業(yè)會(huì)有應(yīng)收賬款，無外乎以下原因：

②客戶有絕對(duì)的話語權(quán)，客大欺店，得罪不起；

③由所處行業(yè)上下游的業(yè)態(tài)決定，一環(huán)套一環(huán)，源頭不變，后端無法變；

④行業(yè)競爭的態(tài)勢使然，單個(gè)企業(yè)只能隨大溜；

⑤企業(yè)自身希望通過賒銷搶占市場，擴(kuò)大市場份額。

二、應(yīng)收賬款居高不下的原因

企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因有：

（1）無節(jié)制地市場擴(kuò)張，蘿卜快了不洗泥；

（2）寬松的信用政策與合同條款，收入擴(kuò)張，壞賬也擴(kuò)張；

（3）產(chǎn)品交付有瑕疵，而且未給客戶解決；

（4）為應(yīng)付考核或粉飾報(bào)表提早確認(rèn)收入，實(shí)際上債權(quán)尚未確立；

（5）編制虛假銷售合同，無異于會(huì)計(jì)作假確認(rèn)虛假債權(quán)；

（6）對(duì)客戶資信缺乏調(diào)查；

（7）清欠不得力。

三、應(yīng)收賬款管理內(nèi)容解析

企業(yè)應(yīng)收賬款管理內(nèi)容包括：

（1）對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，確定給哪些客戶賒銷，規(guī)定賬期；

（2）進(jìn)行賬齡分析，跟蹤客戶的資信情況，到期催收；

（3）制定信用政策，鼓勵(lì)客戶提前還款，或者尋求保理融資，讓應(yīng)收賬款盡早變現(xiàn)；

（4）出現(xiàn)逾期時(shí)，啟動(dòng)法律手段保全債權(quán)；

（5）制定壞賬計(jì)提辦法；

（6）動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶信用評(píng)級(jí)。

四、海爾的現(xiàn)款現(xiàn)貨政策

海爾強(qiáng)推現(xiàn)款現(xiàn)貨實(shí)現(xiàn)零壞賬目標(biāo)。除家樂福、麥德龍等信用等級(jí)較高的大賣場，海爾很少給予客戶信用賬期。做此流程再造，海爾頭幾個(gè)月銷售下降很厲害，但張瑞敏未因此松口子。與商戶僵持?jǐn)?shù)月后，訂單還是來了。一旦商戶認(rèn)可，現(xiàn)款現(xiàn)貨的價(jià)值凸顯，海爾在競爭中占據(jù)了主動(dòng)?，F(xiàn)款現(xiàn)貨是膽識(shí)，也是遠(yuǎn)見。

五、應(yīng)收賬款管理需步步為營

應(yīng)收賬款管理都管什么呢？放縱它是為了擴(kuò)大銷售，收斂它是為了少占資金，催討它是為了避免損失。就像既要開籠放雀，又要雀兒不離手心，應(yīng)收賬款的存在十足就是矛盾的統(tǒng)一體。它的管理可分三個(gè)階段進(jìn)行：

（1）事先制定信用政策，不讓未來局面失控；

（2）事中進(jìn)行賬齡分析與過程控制；

（3）事后催收。

關(guān)鍵在事前。

六、如何做客戶信用評(píng)級(jí)

企業(yè)如何做客戶信用評(píng)級(jí)？

A類客戶：知名企業(yè)、上市公司、大型國企或與企業(yè)有持續(xù)業(yè)務(wù)往來且信用良好的重要客戶。

B類客戶：與企業(yè)有長期業(yè)務(wù)往來且一貫?zāi)馨雌谶€款的客戶。

C類客戶：與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來，但偶有拖欠的客戶。

D類客戶：信用不佳的老客戶或不了解背景的新客戶。

對(duì)于C類、D類客戶，不適宜給予信用額度。

七、應(yīng)收賬款管理要從源頭抓起

應(yīng)收賬款管理是個(gè)永恒的話題。應(yīng)收形成后的信用評(píng)級(jí)、催收策略只是事后手段，能起的作用有限。應(yīng)收賬款質(zhì)量的高低更多取決于源頭的賒銷政策與對(duì)銷售人員的激勵(lì)政策。賒銷政策最應(yīng)該做的是把信用不高、實(shí)力不強(qiáng)的客戶排除在賒銷范圍之外。激勵(lì)政策應(yīng)以回款為先決條件，銷售人員則是回款的第一責(zé)任人。

八、客大欺店，如何加速回款

做業(yè)務(wù)時(shí)，客戶很強(qiáng)勢，也很強(qiáng)大。在合同條款中，款項(xiàng)支付對(duì)我方非常不利，有什么辦法改變這種現(xiàn)狀呢？一方面，我們要承認(rèn)這種“客大欺店”的事實(shí)，暫時(shí)無法改變，就要安心忍受；另一方面要積極與對(duì)方溝通，說出自己的難處和苦衷。如果這些不足以打動(dòng)對(duì)方，不妨在價(jià)格上稍作讓步，以換取貨款盡快回收。

九、逾期的應(yīng)收賬款如何催收

應(yīng)收賬款債權(quán)憑證合同項(xiàng)目是什么意思

應(yīng)收賬款債權(quán)憑證合同項(xiàng)目是什么意思

A:應(yīng)收賬款債權(quán)憑證(合同)是指應(yīng)收賬款

債權(quán)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶申請(qǐng)，經(jīng)審查確

認(rèn)，通過應(yīng)收賬款債權(quán)憑證(合同)流轉(zhuǎn)系統(tǒng)

開具的紙質(zhì)或電子形式的摘要記載應(yīng)收賬款債

權(quán)及流轉(zhuǎn)等有關(guān)信息的債權(quán)憑證。應(yīng)收賬款債

權(quán)憑證(合同)不是有價(jià)證券。

請(qǐng)問一下應(yīng)收賬款是債權(quán)類的嗎

應(yīng)收賬款是債權(quán)類的科目，應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

債權(quán)類科目就是指應(yīng)收賬款，包括應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款，長期應(yīng)收款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)收款等。簡單來說只要是別人欠企業(yè)方的錢都屬于債權(quán)類科目里的一項(xiàng)。債權(quán)除了代表正常別人欠你的錢，還可以代表放款人有要求他人做或者不做某件事的權(quán)利，提出要求的一方就叫“債權(quán)人”，被要求的一方就是“債務(wù)人”。

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